虚开发票,被判无期,二审高院维持一审判决!

2020年4月14日,宁夏回族自治区高级人民法院对刘建国等虚开增值税专用发票案作出终审裁定,依法驳回刘建国等7人的上诉,维持石嘴山市中级人民法院的一审判决。据悉,此案为石嘴山建市以来数额最大的虚开增值税专用发票案。

 

 

01

最新案例

 

石嘴山中院一审查明,2016年7月至2017年3月,被告人刘建国利用他人身份信息先后注册成立5家公司。2016年9月至2017年7月,刘建国在无真实货物交易的情况下,虚构经营业务,以支付开票费、虚假资金支付、资金回流等方式,先后接受北京、西藏等16家公司虚开增值税专用发票1159份,价税合计金额5亿余元,税额7605万余元;并以同样手段向区内外63家公司虚开增值税专用发票4449份,价税合计5亿余元,税额7474万余元,给国家造成巨额税款流失。其中平罗县永宝工贸有限公司及其分公司等4家被告单位的实际控制人肖永琴、肖永玲等在明知没有真实货物交易的情况下,先后从刘建国控制公司取得虚开增值税专用发票共计1699份,价税合计近2亿元,税额2875万余元,均已认证抵扣税款。被告人张学刚作为刘建国所控制公司的会计,明知其实施虚开增值税专用发票犯罪,仍帮助其编造虚假账目、伪造购销合同等,并提供自己的个人账户帮助刘建国收取开票款、进行资金回流走账,主动介绍他人和其他公司从刘建国控制的公司开具增值税专用发票从中牟利。其他被告人在明知刘建国实施犯罪的情况下,介绍他人从刘建国公司虚开增值税专用发票,从中赚取好处费。

 

案发后,除被告人刘建国控制的公司补缴税款23万余元、平罗县永宝工贸有限公司及其分公司补缴增值税款和滞纳金1496万余元,宁夏瑞英联工贸公司用进项留抵税额13万余元外,剩余巨额税款至今未退缴。

 

石嘴山中院经审理认为,被告人刘建国在开票方与受票方没有真实货物交易的情况下,伙同被告人张学刚多次让他人为自己、为他人虚开增值税专用发票,情节特别严重,在共同犯罪中系主犯,综合其犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度,对其不足以从轻处罚;4家被告单位实际控制人在明知没有实际货物业务交易的情况下,接受被告人刘建国虚开的增值税专用发票,数额特别巨大,情节特别严重;其余被告人介绍他人从刘建国处虚开增值税专用发票牟利;各被告人、被告单位的行为给国家税收造成特别严重损失,严重破坏国家税收征管秩序,应依法予以惩处。法院认定13名被告人和4家被告单位构成虚开增值税专用发票罪,涉票面金额10亿余元,涉税额达1.5亿余元,判处被告人刘建国无期徒刑,剥夺政治权利终身,并处罚金50万元。其余被告人分别被判处有期徒刑十年六个月至拘役、并处罚金不等的刑罚,4家被告单位分别被判处罚金30万元。

 

一审宣判后,刘建国等7名被告人不服,提出上诉。宁夏高院经二审审理认为,原判认定事实清楚,证据确实、充分,定罪准确,量刑适当,审判程序合法。据此,依法作出维持原判的裁定。

 

02

当前打击涉税犯罪三个特点

 

纵观2019年以来中国税收征管实践,税务机关连同公安机关等部门打击涉税违法犯罪组合拳频出,重拳出击。“百城会战”行动开展已为期数月,“打虚打骗”专项行动也已近尾声。就各地公安及税务机关集中整治的行业分布而言,依然集中于虚开风险较为多发的废旧物资、石化以及医药等行业。在整治方式上,联合化、专业化、信息化已成为打击虚开犯罪活动中最为频繁的词汇。从2019年度中国税收征管实践来看,各地打击涉税违法犯罪行动主要呈现出以下三个特点:

 

第一,对石化、医药等虚开多发行业实行重点专向整治。国家税务总局每年都会发布大量的税收规范性文件,指导税法的正确实施以及相关税收优惠政策的具体落地。针对因税收政策变化调整导致部分纳税人可能铤而走险进行“虚开”违法犯罪活动的重点领域,各地税务部门稽查重点选取废旧物资、医药、成品油、农产品、煤炭、贵金属、劳务派遣等行业展开专项整治。以上行业是税务、公安重点查处行业,由于经营上的不合规行为以及未做好充分的事后风险应对举措,导致以上行业面临税务稽查和刑事追责的风险远高于其他行业。

 

第二,“税警关银”紧密配合、联合出击。税务与公安、海关、银行部门不断加强协作配合,组织成立联合办公室或工作小组。税务机关根据案件初步事实以及税收法律法规判断纳税人是否存在税收违法行为,充分发挥税务机关税法专业优势。在此基础上,充分利用公安部门侦查优势、海关部门情报优势和人民银行数据优势,形成全面覆盖虚开骗税所涉及主要领域和关键环节的监控打击网络,高效精准的对虚开行为实施打击。

 

第三,依靠信息技术手段提高“双打”效率。2019年8月,公安部经侦局局长高峰在公安部召开新闻发布会上,提出了三大举措与三大技术。三大举措即信息化、基层化、税警联合化;三大技术为法犯罪资金穿透分析技术、企业基因测序技术、非法软件识别锁定技术。另外延续“云端打击”主战模式,着力打大、打深、打透重大案件,对特别重大的案件线索要组织全国力量实施集中围剿。除此之外,税务机关灵活运用金税三期、税收大数据和电子底账系统等平台以及“双随机一公开”税务稽查监管机制,筛选比对被查企业关键信息,以此帮助确定检查方向,从而实现从严、从速、从重打击骗税与虚开违法行为。

 

税盾点评

 

金税三期以来,虚开发票被稽查甚至入刑的案件层出不穷。归根到底,是企业在节税方面走了捷径,自以为无人知晓,其实忘记了头顶高悬的“税收天网”。

 

企业做税务筹划本身是一件合情合理的事情,但急功近利时,往往会触碰法律的红线。税筹的前提是吃透税法以及企业的业务流程,科学的税筹是建立在企业真实业务的基础上,做出的调整。

 

总之一句话,税务筹划,安全至上。

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